С 1 октября 2024 года обновилась форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Правительство России постановлением от 16.08.2024 г. № 1096 обновило постановление от 26.12.2011 г. № 1137, в котором утверждены форма и правила заполнения счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), с учётом актуальных требований законодательства.

Рассмотрим, что изменилось.

Графа 14

Графа добавлена для обозначения стоимости товаров, подлежащего прослеживаемости, без НДС.

Отражать данный реквизит нужно было ещё с 1 октября 2023 года. Но из-за действующих на тот момент форматов это было невозможно сделать при работе в ЭДО. Новый формат счетов-фактур будет полностью соответствовать всем законодательным требованиям.

Графа заполняется при реализации прослеживаемого товара, в т.ч. в составе комплектов и наборов, а также при передаче в составе выполненных работ.

Прослеживаемыми считаются импортированные товары, которые указаны в Постановлении Правительства от 01.07.2021 г. № 1110.

В 2024 году в список прослеживаемых товаров добавлены следующие группы:

• Холодильники и морозильники

• Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы

• Стиральные и сушильные машины

• Мониторы, проекторы, телеприемники

• Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на железнодорожных станциях

• Транспортные средства промышленного назначения

• Детские коляски

• Детские автокресла

Операции по продаже и покупке прослеживаемых товаров для перепродажи необходимо оформлять электронными счетами-фактурами и производить обмен ими через операторов ЭДО. Это требование также распространяется на корректировочные документы, связанные с такими операциями, согласно положениям пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Если компания занимается реализацией товаров, не попадающих в список прослеживаемых, заполнение граф 12-14 в бумажной форме счета-фактуры не является обязательным. А также эти графы остаются незаполненными в счетах-фактурах на:

- работы, в составе которых не предусматривается передача прослеживаемых;

- услуги;

- имущественные права.

Строка 5

В этой строке должны быть указаны номер и дата платежно-расчетного документа не только при приобретении на территории Российской Федерации товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, но также при покупке у них работ или услуг.

Строка 5а

Также изменился порядок заполнения данной строки. Раньше в ней нужно было указывать номер и дату составления документа при отгрузке. Теперь указываются наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура.

Если счет-фактура выставляется на основании нескольких первичных документов, в строке 5а следует перечислить их наименования, номера (если они имеются) и даты, разделяя их знаком точкой с запятой ";".

Уточнения в корректировочном счете-фактуре

Добавлена новая графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

В ней должны быть указаны:

• данные из графы 14 счета-фактуры в строке А (до изменения);
• стоимость прослеживаемых товаров без НДС после изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) – в строке Б (после изменения);
• разница показателей по строкам А и Б графы 14 – в строке В (увеличение стоимости). Если полученная разница оказалась с отрицательным значением, то указывается с положительным;
• разница показателей по строкам А и Б графы 14 – в строке Г (уменьшение стоимости).

В графе 11 изменение количества прослеживаемых товаров отражается в разрезе конкретных РНПТ.

В строках с итоговыми показателями "Всего увеличение (сумма строк В)" и "Всего уменьшение (сумма строк Г)" заполняются только графы 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего", 8 "Сумма налога" и 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего".

Итоговые показатели заполняются по графе 13 "Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости" и по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 7 "Налоговая ставка".

Прослеживаемые товары с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой отражаются в одной строке, к которой заполняются подстроки граф 11–14 по каждому РНПТ прослеживаемого товара.

Изменения в правилах заполнения книги покупок

Аналогично заполняется дополнительный лист книги покупок.

Изменения в правилах заполнения книги продаж

Аналогично заполняется дополнительный лист книги продаж.

Изменения в программах 1С

Новый формат счета-фактуры поддерживается в 1С:БП, начиная с релиза 3.0.160.

Подробнее можно узнать на сайте.