Динамика минимального размера оплаты труда

С 1 января 2024 года МРОТ составил 19 242 рубля – это на 3 000 рублей (или на 18,5 %) больше, чем в 2023 году. В 2025 году федеральный МРОТ составит 22 440 рублей.

Индексация пенсий

С 1 января 2024 года была проиндексирована страховая пенсия неработающим пенсионером. Выплаты выросли на 7,5%.

СФР утвердил новую форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения

Форму ежемесячно (до 25 числа) сдают юридические лица и ИП с работниками. Также был скорректирован подраздел 1.3, который обязаны сдавать государственные (муниципальные) учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности (образование, наука, здравоохранение, социальные услуги, культура).

С 1 января 2024 года были введены изменения касательно налогов и страховых взносов, а именно:

• уведомления по НДФЛ стали подавать 2 раза в месяц – с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца;

• была утверждена единая предельная величина базы для страховых взносов в размере 2 225 000 рублей;

• увеличился размер социальных налоговых вычетов.

• введена новая форма пояснения по имущественным налогам;

• отменили подачу уведомления по налогу на имущество;

• освободилось от налогов безвозмездное получение прав на созданные по госконтрактам результаты интеллектуальной деятельности;

• для компенсаций расходов удаленным и разъездным работникам были установлены предельные нормативы, которые не облагаются НДФЛ и взносами.

С 1 марта начали действовать новые форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве. При этом доверенности, оформленные по прежнему формату, еще принимаются вплоть до 28 февраля 2025 года, чтобы обеспечить плавный переход.

Электронные доверенности должны быть как у налогоплательщика, так и у его уполномоченных представителей для подачи деклараций.

В апреле на сайте ФНС России появился сервис "Предоставление копий учредительных документов юридического лица в форме электронного документа". С его помощью документы и сведения о внесенных в них изменениях можно получить без оплаты государственной пошлины. Пока сервис работает в тестовом режиме.

С 9 апреля обновилась форма расчета 6-НДФЛ. Её начали подавать с отчета за I квартал 2024 года.

Были обновлены штрихкоды, систематизированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 по срокам и периодам, в раздел 2 добавлены новые строки для заполнения – 131 "Налоговая база" и 156 "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" и т.д. Уточнены сроки уплаты НДФЛ – 2 раза в месяц.

С 3 мая изменился порядок заполнения уведомлений по ЕНП.

Были добавлены коды месяца, которые нужно указывать рядом с прежним кодом квартала/полугода/9 месяцев/года:

• 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;

• 11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

5-8 июня проходил XXVII Петербургский международный экономический форум, где обсуждались важнейшие вопросы бизнеса и экономики России. В рамках пленарного заседания президент РФ, Владимир Путин рассказал о проекте введения федерального инвестиционного вычета и донастройки регионального инвестиционного вычета, а также о запуске нового нацпроекта "Экономика данных", направленного на продвижение отечественных IT-решений и их использование в производственных и управленческих процессах. О переходе на российское ПО в бизнесе рассказали в этой статье.

С 1 июля начал действовать новый порядок налогообложения при реализации товаров в ЕАЭС через электронные площадки. Продавцы из ЕАС, посредники, а также компании, которые занимаются реализацией товаров на основании договоров с иностранными продавцами, должны уплачивать НДС при продаже товаров на онлайн-площадках.

Были утверждены формы и форматы представления электронных реестров для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров.

В список вошли:

• реестр сведений из деклараций на товары (полных деклараций на товары), контрактов, договоров и предусмотренного пп.1 п.1, п. 2 ст. 165 НК РФ;

• реестр сведений из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, контрактов, договоров и предусмотренного пп.2 п.1, п.2.1 ст. 165 НК РФ;

• реестр сведений из деклараций на товары, контрактов, договоров и предусмотренного пп.4 п.1, п.2 ст. 165 НК РФ;

• реестр сведений из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 и предусмотренного пп.5 п.1 ст. 165 НК РФ;

• реестр, содержащего сведения из деклараций на товары для экспресс-грузов и предусмотренного пп.6 п.1 ст. 165 НК РФ.

С 7 июля был внесены технические изменения в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (утв. приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н). Исчисление периодов работы (службы, деятельности, участия в добровольческом формировании), который включается в страховой стаж, производится путем вычитания из даты окончания соответствующего периода даты начала этого периода с прибавлением одного дня.

С 1 сентября перестали действовать ЭЦП сотрудников. Согласно новым правилам, подписание документов от имени организации теперь возможно лицом, действующим по доверенности, только с использованием электронной подписи физического лица. Для подтверждения полномочий такого представителя обязательным условием станет предоставление машиночитаемой доверенности (МЧД) – цифрового аналога бумажной доверенности.

Появились новые формы отчетов, представляемые в СЗН. С 1 сентября работодатели начали подавать отчетность по новым формам. Они включают информацию о простое, прекращении деятельности, сокращении штата, расторжении трудовых договоров, о режиме неполного рабочего дня, временном переводе на удаленную работу, о свободных рабочих местах и т.д.

Были установлены новые правила трудоустройства инвалидов. В субъектах РФ установлены квоты для приёма на работу инвалидов, а также подготовлена форма соглашения о трудоустройстве инвалидов, которую должны использовать работодатели.

Уточнен порядок оплаты сверхурочной работы. Коэффициент оплаты рассчитывается исходя из реальной заработной платы, включая все надбавки и премии.

С 8 сентября возросли размеры госпошлин по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

С 1 октября произошла внеплановая индексация зарплаты для некоторых категорий работников бюджетной сферы. Размер выплат увеличился на 5,1%.

Были разработаны новые формы уведомлений и форматы их представления для освобождения от НДС.

Также с 1 октября 2024 года обновилась форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Подробнее об изменениях.

С 1 ноября заработал Единый электронный реестр воинского учета. Через него работодатели подают сведения по воинскому учету и отчитываются перед военкоматом. Как вести воинский учет в организации – писали здесь. 

ФНС скорректировала форму, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на имущество организаций. По новым правилам её нужно подавать с отчетности за 2024 год.

Также была обновлена форма, порядок заполнения и формат представления декларации 3-НДФЛ. Применяться новые правила будут с 2025 года в отчетности по полученным доходам за 2024 год.

С 4 декабря вступили в силу уголовные санкции в отношении действий, связанных с предоставлением в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. За некорректные данные грозит штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, обязательные работы или лишение свободы на срок до 4 лет.

ФНС России обновила коды доходов и вычетов по НДФЛ. Применять новые коды необходимо при заполнении отчетности уже при заполнении отчетности за 2024 год.

Также ФНС утвердила новые формы и форматы представления заявлений для получения имущественных, социальных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ в упрощенном порядке.

Размер ключевой ставки Банка России на последнем заседании этого года составил 21% годовых.

Маркировка продолжается

Обязательная маркировка товаров действует в России с 2019 года. Ежегодно в систему попадают различные группы товаров.

О том, какие эксперименты по маркировке проходили в 2024 году и какие товары были промаркированы, написали в этой статье.

В бухгалтерии только и разговоров, что о налоговой реформе

Важнейшей темой 2024 года стали изменения в налоговом законодательстве, которые начнут воплощаться в 2025. Нововведения затронут всех налогоплательщиков: от крупных компаний на ОСНО до ИП на УСН.

Среди ключевых аспектов:

• Появляются новые ставки НДФЛ, прогрессивная шкала будет состоять из 5 ступеней.

• Налоговые агенты по УСН станут плательщиками НДС.

• Установлены новые лимиты для применения УСН: по доходам – 450 млн рублей; по остаточной стоимости – 200 млн рублей; по средней численности работников – 130 человек.

• Отменяются повышенные ставки УСН.

• Повышается ставка по налогу на прибыль, в результате она составит 25%.

• Восстанавливается процентная ставка для расчета пеней за несвоевременную уплату налогов в размере 1/150, и она будет дифференцироваться.

• Появляется туристический налог.

И многое-многое другое, что будет реализовано в грядущем 2025 году.

Подводя итоги, можно сказать, что 2024 стал годом подготовки к значительным переменам для предпринимателей, руководителей и бухгалтеров. Впереди ещё много работы, но пора сделать небольшой перерыв и отдохнуть.