
Принудительное закрытие электронного документа в 1С-ЭДО
Возможность закрыть документ принудительно имеется на каждой стадии активного ...
Автор: Алексеева Александра
Частый вопрос на Линии консультаций – изменения в 6-НДФЛ. Рассказываем, как теперь заполнять расчет, в какие сроки подать первый раз, когда именно прикреплять к нему Справку 2-НДФЛ.
За 2020 г. отчитывались по старой форме 6-НДФЛ. Отчетность за первый квартал подаем уже по новой, из приказа ФНС РФ от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@.
Отчетные периоды и дедлайны – те же:
за первый квартал – 30.04.2021 г.; • за полугодие – 02.08.2021 г.;
за девять месяцев – 01.11.2021 г.;• за 2021 год – 01.03.2022 г.
На закладке "Все" – "По категориям" раскройте папку "Отчетность по физлицам" и выберите "6-НДФЛ (с 2021 года)" (рис. 1).
Рис. 1
Как и прежде, 6-НДФЛ заполняем нарастающим итогом с начала года. И по-прежнему отчет включает в себя титульник и два раздела, но теперь Раздел 1 отражает данные за квартал, а Раздел 2 – обобщенные показатели с начала года. Раньше было наоборот.
Основное нововведение – появление в Расчете Приложения "Справка о доходах физических лиц" – аналога справки 2-НДФЛ.
Рассмотрим подробнее.
По-новому называются некоторые поля:
Отражаем:
НДФЛ, удержанный налоговым агентом за квартал (строка 020),
срок перечисления (строка 021) – крайняя дата, когда налог надо уплатить в бюджет. Определяем по п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ,
сумма налога (строка 022), которую нужно перечислить в дату, отраженную по строке 021.
Количество строк 021 и 022 не ограничено – все зависит от того, какие доходы выплачивали. Например, НДФЛ с заработной платы платят в одни сроки, по отпускным и больничным – в другие.
Главное условие – сумма строк 022 равна строке 020 (рис. 2). Также показываем суммы НДФЛ, возвращенного физическим лицам. Для этого – следующий блок строк:
030 "Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода";
031 "Дата возврата налога";
032 "Сумма налога".
Механизм заполнения аналогичен строкам 020-022.
Рис. 2
Теперь нужна более подробная расшифровка сумм дохода. Если раньше выделяли только дивиденды, то теперь необходимо из общей суммы дохода показать, какие относятся к трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 111-113) (рис. 3).
В строке 120 указываем общее количество физических лиц, которые получили доход от организации. Работника, которого принимали несколько раз в году, указываем один раз, как одно физическое лицо. После разносим налог по следующим графам:
140 "Сумма налога исчисленная",
141 – выделяем из строки 140 только НДФЛ с дивидендов,
160 "Сумма налога удержанная",
170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
Рис. 3
Аналог справки 2-НДФЛ включаем в 6-НДФЛ только по итогам года, в остальные периоды его прикреплять не требуется. Исключение – ликвидация организации или прекращение деятельности ИП с наемными работниками. Приложение, аналогично Справке 2-НДФЛ, включает в себя:
Основные сведения о физическом лице (получателе дохода).
Суммы дохода, полученные физическим лицом и налога по итогам периода.
Суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов. Плюс теперь в данной справке появился дополнительный раздел, в котором будем отражать:
доход, с которого налоговый агент не удержал налог,
Неуспевающих ждут:
Штраф 1000 руб.
Блокировка счета, при условии, что отчет задержали более чем на 10 дней. С 1 июля 2021 года допустима просрочка в 20 рабочих дней, только потом счет заблокируют (ст. 76 НК в редакции Федерального закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ).
Если указать неверные сведения или выбрать неправильный формат для отчетности, грозят: • Штраф 500 руб. – за недостоверность предоставленных сведений.
Возможность закрыть документ принудительно имеется на каждой стадии активного ...
Автор: Алексеева Александра
Ненормированный рабочий день – это когда сотрудник по распоряжению руководства...
Автор: Меджидова Наргиз
С 1 октября 2023 года вступил в силу закон № 404-ФЗ, который существенно увели...
Автор: Юлия Пыркова
Отправляйте на почту ваши пожелания и предложения, ответим в течение дня
Письмо повторно отправлено. Проверьте папку со спамом.